e-Invoice 2026：个人要给 TIN 吗、收据还能用吗

从油站到药房柜台，e-Invoice 马来西亚 已经从财务部门的事，变成会被问到普通人头上的一句话：要不要 e-Invoice？接下来的混乱，多半来自两个很自然的误会。第一个是以为这条规矩管的是你这个买家 ——不是，开的义务在卖方，而且是一阶段一阶段来的。第二个是以为既然被问了，就非得交出一个你可能根本不知道自己有的税号。

Alamak，还有反过来的那一种：柜台说不能开。那有可能完全是对的，而这篇会讲清楚让它成立的那两条规则。下面写的都是内陆税收局（LHDN）在自己的 e-Invoice 微网站上公布的东西 —— e-Invoice Guideline（4.8 版）、e-Invoice Specific Guideline（4.9 版）与 General FAQs —— 来源列在文末，核实日期是 2026 年 9 月 19 日。这里不预测下一个阶段会不会延；下面那张时间表就是 LHDN 现在挂着的那一张，照原样印出来。

一句话答案：你从来没有义务去要 e-Invoice，而且不需要 TIN 也能拿到 —— 一个 MyKad 号码就够了，税号那一格由商家填一般公众 TIN。如果收据已经在手上才想要，请在同一个月内开口，过了这个月商家可以拒绝。至于报税减免，LHDN 自己的 FAQ 到今天还是写着：法令修改之前，原本的单据继续有效。

• 决定一切的那条线：RM3,000,000。LHDN 时间表底下那行注明，低于这个数的纳税人整个被豁免 —— 一个人一个星期里会光顾的小生意，不少都在这条线以下。
• 没人说出口的那个期限：同一个月。9 月 30 日买、10 月 1 日才要，指南自己写着商家可以拒绝。
• 值得记进日历的那个日期：2027 年 12 月 31 日。在那之前，最后一档的供应商就算你开口要，也可以不开单张 e-Invoice 给你。

这是什么给什么好月底期限

e-Invoice 是什么，谁才需要开

e-Invoice 不是一张比较好看的收据。LHDN 的定义是「供应商与买方之间一笔交易的数字呈现」，它取代原本的发票、credit note 与 debit note；而档案本身必须是 XML 或 JSON 格式，FAQ 里特地写明「not in the form of PDF, JPG and etc.」。你实际收到的那份 PDF，是那个档案的视觉呈现（visual representation）。它上面有一个 QR code，可以用来确认这张 e-Invoice 存不存在、状态是什么。在另行通知之前，LHDN 允许商家把已验证的 e-Invoice 本身、或者那份视觉呈现，任选一种交给你。

验证是接近即时的 —— FAQ 写的是通常不到两秒 —— 验证通过之后，LHDN 会同时通知供应商与买方，并且发一封电邮做通知。整套制度涵盖 B2B、B2C 与 B2G 三种交易，这也是它会一路走到消费者柜台的原因。

至于谁有义务开，看的是营业额，不是你买了什么。下面这张是 LHDN 现在挂着的表，页面自己注明是 2026 年 8 月 30 日更新的：

这张表有两个地方很容易看错。一个生意落在哪一档，是用它 2022 财政年的审计账目或报税表定下来的，而且 LHDN 写得很白：之后营业额怎么变，「will not change the taxpayer’s obligations to implement e-Invoice based on the above-mentioned implementation timeline」。另一个是表底下那行豁免 —— 低于 RM3,000,000 —— 这行才是街边柜台真正适用的那条，因为它是把生意整个拿出这套制度，而不只是把日期往后推。

比较晚开张的生意另有自己的日期：2023 到 2025 年之间开始营运、年营业额或收入至少 RM3,000,000 的，实施日是 2026 年 7 月 1 日；2026 年起才开始营运的，是 2026 年 7 月 1 日或开始营运那一天，除非第一年的营业额预计低于 RM3,000,000。任何生意也都可以不理营业额，提早自愿实施。这几条加起来，就变成 Guideline 自己描述的过渡期景象：你会拿到「either normal receipt … or validated e-Invoice」，看你站在哪一家店前面。

开单那一边还有最后一件事，而它正是大部分个人焦虑放错位置的地方：「individual who is not conducting business」本来就在 LHDN 的豁免名单上。受雇收入、退休金、赡养费与天课，则在另一份「这类收入或开销不必开 e-Invoice」的名单上。如果你是一个领薪水、买东西的人，这套制度对你的要求，就只是偶尔问你拿一下资料而已。

商家会问你什么，你可以只给什么

你不开口，就什么都不会发生。Specific Guideline 写得很清楚：想要 e-Invoice 的买方「would need to make a request by informing the Supplier accordingly」；FAQ 补上另外一半 —— 你一旦开口要，就有义务把资料交给商家，它才开得出来。这笔交换就是全部。一共六个字段。

SST 号码是什么、为什么多数个人根本没有，写在我们的SST 指南里。

第二行就是那个几乎没人被告知过的让步。LHDN 写得很明白，这是「to ease the burden of individuals in providing their Tax Identification Number (TIN) and identification number details」：持 MyKad 或 MyTentera 的马来西亚人，可以只给 TIN、只给身份证号码，或者两个都给。你留下哪一个不给，系统就替你补上：只给 MyKad 号码，商家在 TIN 那格填一般公众 TIN「EI00000000010」；只给 TIN，身份证号码那格填「000000000000」。

LHDN 自己那个例子讲得比任何摘要都好：买方花 RM2,500 买一支手机，店里要的资料他都给了，就是没给 TIN，而指南写明商家「is still able to issue an e-Invoice」—— 而且那张已验证的 e-Invoice 就是他报税时的开销证明。如果你宁可给 TIN 也没问题：个人的 TIN 前缀是「IG」，可以在 MyTax 上查，查不到就在那里用 e-Daftar 注册。不少马来西亚人其实早就有一个而没申请过，细节写在 e-Filing 报税 2026：截止日、逐步与罚则。

真正值得停一下的是第四、第五行。住家地址与电话号码，对个人买方是「required」而不是可选 —— 所以在柜台前真正要做的决定，不是「给不给 TIN」，而是这一笔买卖值不值得把住家地址交给这家店。一笔你永远不会拿去报的开销，那张普通收据是比较简单的选择 —— 它不会送去 LHDN 验证，就留在你和这家店之间。

没人在柜台提的那个月底期限

在柜台说不要，那笔交易并不会消失。商家照样开一张普通收据，那张收据不会被送去 LHDN 验证；到了月底，商家会把它和当月所有没人认领的收据一起，并成一张合并 e-Invoice（consolidated e-Invoice）—— 按 Specific Guideline 的说法，在月结之后 7 个日历天内提交。

这个「并起来」的动作，就是那个期限的由来。因为整个月的收据会被扫进同一份文件，商家需要一个截止点，而指南把它定在当月本身：已经拿着收据的买方「can request for an e-Invoice from the Supplier within the month of the transaction」。错过会怎样，LHDN 用一个例子讲得很干脆。买方在 9 月 30 日买了羽球拍，忘了要，10 月 1 日才去要 e-Invoice。指南的答案是商家「may deny」这个要求 —— 而例子里它确实拒绝了，因为 9 月那张合并 e-Invoice 已经交出去了。

所以对会留收据报税的人来说，规矩很短：在同一个日历月里决定，不要拖到报税的时候。LHDN 自己的建议还更前面一点，叫买方「as soon as possible after receiving the receipt」就去要。这一点其实还有第二个理由：商家能接你这个要求的四种方式 —— 结账时用它的 POS 系统、用它自己的 app 或网页、用 MyInvois 手机 app、或者事后从同一个网页补 —— 全部都要它先建好其中一种才行。

九类不能并进月结的交易

大部分买卖里，并进月结是商家的预设做法，你不出声就是了。但列了九类作为例外，本来不该并进月结；不过这九类里有两类目前另有自己的豁免（见下）。其余的商家必须一笔一张开 e-Invoice，也就是说，不管你有没有主动给，它都得跟你拿资料。

第七行才是真正会走进一般家庭的那一条，而且是新的：2026 年 1 月 1 日起，任何行业、任何单笔超过 RM10,000 的交易，都必须自己开一张 e-Invoice。买车、付一期装修款、一张医院账单、一批大家电 —— 超过那个数，柜台就会跟你要姓名、身份证号码、地址与电话，因为它已经没有另一条路可走。第八、第九行是同一个生效日期，把你的电费户口与后付电话线也放进了同样的位置。

有两行讲的比看起来少。奢侈品与珠宝虽然列着，但明确写着「until such time when the details are made available」之前暂缓，在另行通知之前仍然可以并进月结。博彩派彩那行也把赌场与博彩机挖了出去。这两条都不是永久状态：LHDN 自己写着豁免名单「will be reviewed and updated from time to time」—— 就是这句话，让整张表值得回头再看，而不是背下来。

而整张表上头还压着一个很大的但书，那是下一节的事。

为什么小店到 2027 年 12 月 31 日之前都可以说不

2024 年 7 月 26 日，政府同意给每一个实施阶段，从它的强制日期起算一段六个月的过渡宽限期（interim relaxation period）。前三个阶段的窗口都已经关了。最后那一个，窗口不是六个月。

宽限期允许什么，才是影响到你的部分。期间纳税人可以对所有活动与交易开合并 e-Invoice —— 包括上一节那张表的每一行 ——也可以选择「not to issue individual e-Invoice … even if the buyer … has made a request」，只要那笔交易改成进合并 e-Invoice。LHDN 还说明，只要纳税人守住这条路，期间它不会依 1967 年所得税法令第 120 条提控。

讲白一点：到 2027 年 12 月 31 日为止，最小那一档的供应商可以拒绝你开单张 e-Invoice 的要求，而且完全合规。这不是刁难，也不是系统坏了。系统已经准备好的纳税人，可以不用宽限期、照常开单张 e-Invoice —— 这也是为什么同一个下午、两家规模差不多的店，会给你两个不一样的答案。另外宽限期并没有把月结的节奏停掉：合并 e-Invoice 还是要一个月一个月交，不是等到期末一次过。

把这一条叠在豁免上面，柜台说不能开的理由就齐了：要么这家生意在 RM3,000,000 以下、根本不在制度内；要么它还没到自己的阶段日期；要么它到了，但还在宽限期里面。General FAQ 也把买方这一侧的最后一扇门关上了 ——已经实施的纳税人，「cannot compel」还没到强制日期的另一方开 e-Invoice。

报税减免的收据：LHDN 自己怎么说

这个问题害很多人去追根本不需要的 e-Invoice，所以值得照抄而不是转述。LHDN General FAQ（2026 年 9 月 4 日更新那一版）第 4 题问的是：「Are taxpayers allowed to continue claiming for tax deduction / personal tax relief without an e-Invoice?」答案是：「Yes, taxpayers can continue to claim tax deductions or personal tax relief using existing documentation until such time the legislation has been amended.」

Guideline 从商家那一边讲的是同一件事。卖方如果属于豁免名单里的人，「the receipts / any existing documents issued by the above-mentioned persons would be used as proof of expense」。诊所收据、书店收据、保险对账单 ——只要开单的那家生意不在制度内、或者还没到自己的日期，那份单据就是 LHDN 要你留着的东西。

这个答案要配三个但书，而三个都写在它自己的措辞里。第一，它是对着现行法令写的；「until such time the legislation has been amended」这一句是有份量的，也正是为什么这题该在每年报税季开始时重看一次，而不是一次定生死。第二，它是笼统答案，不是逐项减免的裁定 —— LHDN 并没有公布一份「哪些减免将来会要 e-Invoice、哪些不会」的清单。第三，这些都不改变一张已验证 e-Invoice 的用途：Specific Guideline 称它为「the Buyer’s proof of expense, to substantiate a particular transaction for tax purposes」—— 这就是它的用途，不是说你必须要有它。

实务上的结论是：金额大、又明显属于减免项目、而卖方明显大到在制度内的那几笔，值得开口要；药房那种小额买卖就不必追。减免的项目本身、以及真正决定你能扣多少的那些上限，写在 个人所得税减免 2026：完整清单与谁必须报税。

有副业的话，什么时候轮到你开

上面全部都把你当买家。如果你有在卖东西 —— 接案、小店、摊位、把房间租出去、在平台上卖货 ——问题就反过来了，而答案取决于一个数字加三个细节。

那个数字是年营业额或收入 RM3,000,000。低于它，纳税人获豁免开 e-Invoice，而 FAQ 明确说这个豁免「applies to all categories of taxpayers (e.g., individuals, partnerships, companies, cooperatives, etc.)」。获豁免的纳税人，连合并 e-Invoice 与 self-billed e-Invoice 也不必开。不过豁免会在三种情况下失效：有非个人股东、是某家控股公司的子公司、或者有关联公司/联营，而对方的年营业额或收入达到 RM3,000,000 —— 这几条针对的是集团结构，不是一人生意。

第一个细节是加总。独资生意要把「all sole proprietorship businesses owned or registered under the name of the respective sole proprietor」一起算 —— 同一个名下三门小生意是合起来量的，不是分开量。第二个细节是两个方向的时间点：营业额达到 RM3 million 之后，从那个课税年之后第二年的 1 月 1 日开始实施；而一旦被纳入，掉回门槛以下也不会再放你出来。第三，这些都不影响另一条更早就存在的义务 —— 1967 年所得税法令第 82(1)(b) 条规定，年度毛收超过 RM150,000 的，本来就要开连号收据。

有三种情况跟其他的不一样。生意付钱给一个「不在做生意」的个人时，是由生意那边开 self-billed e-Invoice—— 所以一单接案工作，可能会产生一份有你名字、但不是你开的单据。房东如果是在做生意，由房东开 e-Invoice 给租客；房东不是在做生意、而租客是生意的话，就由租客开 self-billed e-Invoice。租约这一边要留什么记录，写在 租约 2026：印花税、押金 2+1+0.5 与退还规则。

至于电商平台，义务根本不在你身上。平台方承担供应商的角色，对买家开 e-Invoice 或收据，而商家「are not required to issue e-Invoice or receipt to the Purchaser」。反方向则是平台对你开 self-billed e-Invoice，涵盖在平台上完成的交易。门槛以下的卖家还是要把资料交给平台；同时有实体店的卖家，被纳入之后实体店那一边照样要开 e-Invoice。如果副业快要变成一门正式注册的生意，注册本身是另一件事：SSM 注册公司 2026：Enterprise vs Sdn Bhd 与收费。

有一个数字放在这里是为了让你有比例感，不是为了吓人。没有开 e-Invoice 是 1967 年所得税法令第 120(1)(d) 条下的罪行，每一次不合规可处不少于 RM200、不超过 RM20,000 的罚款，或不超过 6 个月监禁，或两者兼施。它针对的是有义务开单的那一方 —— 对这一页的多数读者来说，那个人并不存在。

e-Invoice 存在哪里，以及改错的 72 小时

已验证的 e-Invoice 不是只躺在电邮里。MyInvois Portal —— LHDN 形容为免费提供的电子发票方案 ——「allows all taxpayers to view and search for their respective e-Invoices」。入口是 MyTax，也就是 LHDN 电子服务的总门口，用身份证（NRIC）或护照号码登入。另外还有 MyInvois 手机 app，在 App Store、Google Play 与 AppGallery 上都有，但要先在网页版把个人档案启用。LHDN 门户 FAQ 里那些 Business Owner、Company Director 角色，是拿来以生意或公司身份操作用的，不是拿来看你自己那些单据的。

去翻旧单据之前，有三个限制值得先知道。Search Recent Documents 一次只能查最近 31 天之内的 10 天区间；Search All Documents 一次只能查过去 2 年之内的 31 天区间；而 Documents 选单一次最多导出 100 份。「Print」按钮是另一个坑：它只对透过 MyInvois Portal 提交的 e-Invoice 有效；供应商用自己的系统经 API 提交的那些，PDF 要向供应商拿。

如果开给你的 e-Invoice 是错的，窗口很短。买方可以在验证后 72 小时内，从 MyInvois Portal 提出拒收（rejection）并说明理由；供应商会收到通知，并可以在同样的 72 小时内取消。供应商如果不接受拒收，窗口一关就不能再取消，任何更正都得改成开一张新的 credit note、debit note 或 refund note e-Invoice。所以通知一到就把单据点开看，别等到报税那天。

Walaoeh 结论

对一个在马来西亚领薪水、买东西的人来说，e-Invoice 是一件比外面的声量小很多的事。你没有义务去要一张。你不需要 TIN 才拿得到。你的减免申报，按 LHDN 自己的说法，在法令修改之前继续用原本的单据就行。

真正改变的，是柜台前的一个决定，而且它有期限。2026 年 1 月 1 日起，单笔超过 RM10,000 的交易，卖方本来就得跟你拿资料。低于那个数，就在同一个日历月里想清楚：这张收据，将来你会不会需要拿它去撑一件事？会的话就开口 —— 姓名、身份证号码、地址、电话，然后在自己的记录里记一笔。不会的话，那张收据就够了。

而当柜台说它开不了，有三个官方讲得通的理由：不是在 RM3,000,000 以下，就是还没到自己的阶段日期，再不然就是还在那段走到 2027 年 12 月 31 日的宽限期里面。整件事是一场边界一直在动的分阶段推行 ——所以真正靠谱的习惯，是去看 LHDN 自己那页时间表，而不是去相信某一天写下来的某个数字，包括这一个。

常见问题

资料来源

上面每一个数字都来自下面其中一份，全部在 2026 年 9 月 19 日核实。

• 内陆税收局（LHDN）—— e-Invoice Guideline，封面写的是 4.8 版、出版日期 2026 年 8 月 30 日。Section 1.5 与 Section 1.6（时间表、豁免）、Section 2.3（MyInvois Portal、查 TIN、通知、交付、72 小时拒收窗口）。
• 内陆税收局（LHDN）—— e-Invoice Specific Guideline，4.9 版、出版日期 2026 年 9 月 7 日。Section 3 与 Table 3.1、Table 3.3、Table 3.6，Section 3.6.8 及其 Example 4、Example 5，Section 3.8，Section 8.3，Section 14，Section 16 与 Table 16.1，Appendix 1 与 Appendix 4。
• 内陆税收局（LHDN）—— e-Invoice General FAQs，封面写的是 2026 年 9 月 4 日更新。第 1、2、4、7、31、32、41、42、62、98 至 109 与 115 至 116 题。
• 内陆税收局（LHDN）—— MyInvois Portal FAQs，2026 年 3 月 9 日更新。第 1、4、18、20、21 题。
• 内陆税收局（LHDN）—— e-Invoice 实施时间表。四行的表、RM3,000,000 那行豁免注明，以及记录时间表在 2026 年 8 月 30 日更新的那一行。
• 内陆税收局（LHDN）—— Guidelines 与 FAQ 页，上面挂着两份指南现行的版本号与出版日期，以及十一份行业专属 FAQ 的索引。
• 内陆税收局（LHDN）—— About e-Invoice & Benefits 与 About MyInvois Portal。
• 内陆税收局（LHDN）—— e-Invoice 联络我们。e-Invois HASiL Help Desk 热线与线上客服时间。