e-Filing 报税 2026：截止日、逐步与罚则

e-Filing 报税 2026 本来是一件二十分钟、一分钱都不用花的事 —— 直到它不是。表格免费、系统免费，而迟交的罚则是你应缴税额的一个百分比。

你在餐厅或诊所帐单上看到的那笔税，是另一个部门管的另一种税，写在我们的SST 指南里。

真正卡住人的从来不是表格，是登入：数码证书过期、密码忘了、系统里那个电邮属于你早就离开的公司，试错五次账号就锁。Alamak。等弄好，日期已经跑掉了。

一句话：报税走 MyTax（mytax.hasil.gov.my）。Form BE（受雇收入、没有生意）是 4 月 30 日，走 e-Filing 另给宽限到 5 月 15 日；Form B（有生意收入）是 6 月 30 日，e-Filing 宽限到 7 月 15 日。

• 谁要登记税号：LHDN 写的是单身者扣除 EPF 后受雇收入超过 RM 34,001，或已婚而配偶没工作、收入超过 RM 46,001。做生意的就算亏钱也要注册。这是登记税号的门槛，不是完整的申报义务 —— 谁真的要报税，下面另外说明。
• 要多少钱：零。而且个人报税表从 2023 课税年起，e-Filing 是强制的。
• 退税：e-Filing 后 30 个工作天，纸本则是 90 个工作天。
• 迟报：第 112(3) 条按应缴税额罚，12 个月内 15%，之后 30%、45%。

下面讲清楚：你到底要不要报、怎么进得去系统、哪一份表是你的、那几个日期实际代表什么，以及如果已经错过了该怎么办。

要不要报拿税号选对表格

你到底要不要报？

这里有两个常被混在一起的问题，答案不一样：你需不需要一个税号，以及你需不需要呈交报税表。

税号这一层，LHDN 写得很具体：单身者扣除 EPF 后受雇收入超过 RM 34,001，或已婚而配偶没有工作、收入超过 RM 46,001，就要注册。另外还有：做生意的（就算亏钱）、被 PCB 扣税的新雇员、有应课税收入的人，以及买卖房地产的人。

⚠️ 编辑注：外面一律把门槛写成 RM 34,000。LHDN 自己的 FAQ 写的是 RM 34,001。差一令吉 —— 也顺带说明了马来西亚网上的税务资讯，有多少是抄来抄去的复印件。

呈交报税表的义务来自 ITA 1967 第 77 条：当年有应课税收入要报；或者当年没有，但在之前的课税年有过应课税收入、报过税、或曾被要求报税，也要报。收入不只是薪水 —— LHDN 算进生意盈利、股息与利息、租金与版税、退休金与年金。这笔钱能不能被课税是一个问题；这笔钱能不能跨境移动，是另一个监管机构管的另一个问题 —— 见本站海外汇款指南。

确实有一个例外。PCB 作为最终税（MTD as Final Tax）从 2014 课税年起可用，让受薪者免报，但必须五个条件全中：只有一份受雇收入（第 13 条）；PCB 依 Income Tax (Deduction from Remuneration) Rules 1994 扣除，或因收入低于起扣点而为零；全年同一个雇主；税不是由雇主承担；没有和配偶合并评税。年中换过工作？那就破了一条，要报。

第一步：拿到税号，以及第一次登入 MyTax

多数马来西亚人其实早就有税务识别号码（TIN），只是没申请过：18 岁或以上的公民与永久居民，LHDN 会直接用 JPN 的资料自动注册。上 MyTax 查、去任何一间 HASiL 办事处，或打 03-8911 1000。

不在这一群里的 —— 外国人、持 MyKAS 的临时居民 —— 就在 MyTax 用 e-Daftar 申请；从 2024 年 1 月 1 日起，这是个人唯一的途径。带有效护照副本或相关准证，或 MyKAS 副本；做生意的另加 SSM 注册证明。

MyTax 接受 MyKad、MyPR、MyKAS 或护照，也能用 MyDigital ID 登入 —— 这一层看我们的MyDigital ID 指南。第一次进去，系统会回你「Digital Certificate does not exist」，然后给两条路办数码证书：e-CP55D 走网页表格，或 e-KYC 走人脸识别。

关于那张证书有两件事要记住。它的有效期是 3 年，到期时在 MyTax 弹出的讯息上按「Agree」续期。还有，登入只有五次机会，错完账号会暂时锁住，而重设密码的链接会寄到你登记在 HASiL 的电邮。那个电邮如果早就废了，先去处理 —— 别等到截止日晚上 11 点。

第二步：选对表格

一共五份。有没有做生意、是不是税务居民，决定了大部分；BT 和 MT 还另外要符合知识型／专才工作者身份，不是只看这两件事就能选完。

• Form BE —— 居民个人、没有做生意。受薪族的预设。
• Form B —— 居民个人，有生意、受雇及其他收入。
• Form M —— 非居民个人，有生意、受雇及其他收入。
• Form BT —— 居民的知识型／专才工作者。
• Form MT —— 非居民的知识型工作者。

网上版前面加 e-，而且从 2023 课税年起这是强制不是选择：Filing Programme 把 e-BE、e-B、e-BT、e-M、e-MT、e-P、e-TF 和 e-TP 全列为必须走 e-Filing。至于税务居民身份，是依 ITA 1967 第 7 条按在马天数逐案判定的 —— 如果你这一年在马来西亚是断断续续的，先跟 LHDN 或持牌税务代理确认，再去选表。

第三步：填、签、留下回执

LHDN 自己的教材把 e-Filing 压成四个步骤：拿到 PIN 号码与数码证书、登入 e-Form、核对预填资料并填完、数码签署后提交。

那句话里真正吃重的词是核对。雇主会透过 e-Data Praisi／e-CP8D 上传你的薪酬，LHDN 把它预填进你的 e-Form；签署之前你可以修改，而你签下去的那个数字，就是你要负责的数字。拿它去对EA 或 EC form —— 依第 83(1A) 条，雇主必须在 2026 年 2 月 28 日或之前，把 2025 年度适用的 EA 或 EC 交给每一位员工。雇主上传的窗口是 2026 年 1 月 1 日到 2026 年 2 月 25 日，所以太早打开的 e-Form 可能是空的。

什么都不用附。LHDN 说明白了：证明文件不随报税表呈交，但你要自己保存 7 年，从提交那一年算起 —— EA 或 EC form、股息单、保费收据、捐款与天课收据、报生纸、结婚证书。没有妥善保存记录本身就是罪名，依第 119A 条罚 RM 300.00 至 RM 10,000.00、监禁不超过 1 年，或两者兼施。某张收据要不要是 e-Invoice 是另一条 LHDN 规则，另有专文。

减免（relief）就在同一份表里申报，但它跟报税流程不是同一个时钟，所以我们把清单单独放 —— 见我们的个人所得税减免清单。

真正决定一切的那几个日期

这一段值得看两遍，因为 LHDN 把截止日写在两个地方，看起来像互相打架 —— 其实没有。

Income Declaration 那一页把 5 月 15 日 和 7 月 15 日 直接写成网上报税的截止日；Filing Programme 则把同样两个日期叫 tambahan masa —— 在 4 月 30 日与 6 月 30 日这个法定期限之后额外给的时间。LHDN 自己举的例子说明了差别在哪：

2025 课税年的 Form e-BE 若在 2026 年 5 月 16 日提交，会被视为从 2026 年 5 月 1 日起逾期 —— 不是从 5 月 16 日起 —— 并可依 ITA 1967 第 112(3) 条罚。Form e-B 一样：2026 年 7 月 16 日才交，就是从 2026 年 7 月 1 日起算迟。

所以宽限是真的、也值得用，但它不是新的截止日。同一段宽限时间，同时适用于走 e-Filing 者依第 103(1) 条补缴税款。LHDN 也自己加了但书，我们照抄不美化：网上提交的日期可能会变，而且每一年都有自己那一份 Filing Programme。

补缴税款，以及把退税拿回来

报税和缴税是两件事，共用同一个期限。如果 PCB 扣少了 —— 或者做生意的人 CP500 分期缴少了 —— 差额要在 4 月 30 日或 5 月 15 日之前补上；有生意收入的是 6 月 30 日或 7 月 15 日。

缴款走 ByrHASiL 的 FPX 网上银行，或透过 HASiL 收款代理的柜台、ATM、电话银行与现金存款机。先准备好税号、身份证号码、课税年与缴款代码 —— 个人的是 084 或 095 —— 收据要留着。

没缴，未付余额上会加 10%；从罚则发出之日起 60 天内还没把税和那笔罚款清掉，再加 5%。真的一次付不出来，LHDN 接受分期上诉：在 4 月 30 日或 6 月 30 日之前写信给处理你税档的收款组 —— 但它也写得很直接：就算上诉获批，迟缴罚则照样要收。

如果你缴多了

不用另外申请。LHDN 的客户宪章把退税定在 e-Filing 后 30 个工作天、纸本后 90 个工作天，视报税表内容而定；若以支票发出，则在批准后 14 个工作天内处理。但如果你是迟报的，退税要等迟报罚则先落下来才会动 —— 这就是迟一次要付两次代价的那个安静的原因。

如果你错过了，或者填错了

错过期限不是流程的终点，只是换一套规则套在你身上。

最后那一行不是装饰：LHDN 说明有欠税可被施加出境限制（stoppage order），有些人就是在机场才知道这件事。

已经交了才发现填错

还没过截止日：写信给处理你税档的 HASiL 办事处，说明错在哪、附上文件。过了截止日，门就窄了 —— 只有准时提交的人可以在到期日起 6 个月内提交 Amended Return Form，每个课税年只能一次，用来更正漏报的收入、或多报的开销、资本津贴（capital allowances）、奖掖与减免。从 2019 课税年起，它会依第 77B(4) 条加征额外应缴税额的 10%。

不属于那几类的，LHDN 说不要用这份表 —— 改成写一封详细的通知信并附证明文件。而如果你本来就是迟报的，自行更正这条路对你不开放；那要跟处理你税档的办事处谈。

Walaoeh 结论

难的从来不是表格，是那个账号。马来西亚关于 e-Filing 的恐怖故事，几乎都是同一个故事：数码证书过期、密码忘了、电邮没人更新 —— 而且都是在四月最后一周发现的，正好是客服最忙的时候。三月挑一天先登入一次，那时什么都不会发生，剩下的就只是输入数据。

还有，把 5 月 15 日 和 7 月 15 日 当缓冲，不要当截止日。LHDN 给你那几天，但你用完还是没交，它会把逾期回推到 5 月 1 日或 7 月 1 日。超过宽限一天，在 LHDN 的帐上不是迟一天，是迟两个星期，后面还挂着一个百分比。

常见问题（FAQ）

资料来源

这一页的每一个数字，都来自 LHDN 官方页面或 LHDN 发布的 PDF，查看日期 2026 年 9 月 12 日。注意 hasil.gov.my 的英文页是挂在马来文路径下的，所以下面的链接按实际网址列出。

• LHDN —— 个人：注册（TIN、e-Daftar）
• LHDN —— 个人：申报收入（第一次登入 MyTax、报税表截止日）
• LHDN —— 个人常见问题（FAQ）
• LHDN —— Return Form (RF) Filing Programme
• LHDN —— 2026 年报税表呈交程序（PDF）：宽限规则与官方例子
• LHDN 税务教育组 —— e-Filing Made Easy，2025 课税年（PDF）
• LHDN —— 个人：补缴税款
• LHDN —— 个人：退税
• LHDN —— 个人：迟缴罚则
• LHDN —— 个人：罪名、罚款与罚则
• LHDN —— 报税表的更正（Amended Return Form）
• LHDN —— 表格下载：个人
• MyTax 入口

HASiL 客服中心：03-8911 1000。客户反馈走 maklumbalaspelanggan.hasil.gov.my，柜台预约走 MyTax 里的 e-Janji Temu。