个人所得税减免 2026：完整清单与谁必须报税

Walaoeh，已经是 12 月了！在你收拾行李去旅行之前，你的“税”搞定了吗？

大多数马来西亚人只有在 3月或4月 LHDN (内陆税收局) 开放 e-Filing 的时候才会开始紧张。 但是，Bro，那个时候已经 太迟了 (Too Late)！

为什么？ 因为马来西亚扣税 2026 (针对 2025 年的收入) 是根据你从 2025年1月1日 到 12月31日 的消费来计算的。

如果你想买一台新的 iPhone 17 来扣税，或者想去做全身身体检查，你必须在 12月31日之前 刷卡。哪怕迟了一天（1月1日），那张收据就变成废纸了！这张收据要不要是 e-Invoice，取决于你申报的项目——LHDN 的规则另有专文。

到底你的 PCB (每月预扣税) 是不是被扣多了？ 你能不能从政府那里拿回一笔 Tax Refund (退税) 当作 Bonus？ 在这篇 2500字 的终极 Income Tax Relief Malaysia 2026 指南中，我们提供最完整的扣税清单，教你分清楚 PCB vs Income Tax，还要手把手教你用 MyTax 报税，避免被罚款！

要报吗扣税项目退税

在看复杂的扣税项目之前，先解决最基本的问题：“我才赚一点点，要报税咩？”

1. 年收入 (Annual Income): 超过 RM 34,001 (扣除 EPF 后)。
2. 有税号 (Tax File No.): 只要你曾经注册过 SG 或 OG 号码，就算你今年没做工，也要报税（填 ‘0’）。
3. 做生意: 哪怕你只是在 Shopee 卖 Sambal，只要有收入，都要报 (Form B)。

(不确定你的年薪有没有过线？去查我们的2026 平均薪水指南算一下！)

这是整篇文章最值钱的部分。这里列出的每一块钱，都能直接减少你的 可征税收入 (Chargeable Income)。 如果你会玩，甚至可以把几千块的税变成 RM 0！ (金额按 LHDN 减免清单的 2025 课税年（YA2025）：2025 年的开销，2026 年报税时申报)

• 个人减免 (Individual Relief): RM 9,000 (每个人自动有)。
• 配偶减免 (Husband/Wife): RM 4,000 (仅限配偶没有工作/没有收入)。如果老婆有做工，你们应该分开报税 (Separate Assessment) 更划算。
• 孩子减免 (18岁以下): RM 2,000 (每名孩子)。
• 孩子减免 (18岁以上读 Diploma/Degree): RM 8,000 (每名孩子)。这个数目很大，爸妈们记得 Claim！

这是大家最喜欢的。只要有收据，以下消费加起来可以扣 RM 2,500：

• 书籍/电子书: 买书进修 (漫画好像也可以，只要有 Receipt)。
• 电脑/手机/平板: 必须是个人使用。如果你今年买了 iPhone 或 iPad，记得收好单！
• 技能提升课程: 技能提升或个人发展课程的学费。
• 宽频网络 (Internet Subscription): 你的 Unifi / Time / Maxis Home Fibre 账单。必须是注册在你的名下。

运动另外有 RM 1,000，不占上面那 RM 2,500：运动器材（例如羽球拍）、运动场地租金或入场费、经批准的运动比赛报名费，以及健身房会员费或运动训练费 —— 自己、配偶、孩子和父母的都可以。

(Walaoeh 贴士：如果你还没有买够 RM 2,500，趁 12月31日之前去书局或电器店“补货”！)

这里的 Limit 很高，不要浪费。

• 父母医药费: 最高 RM 8,000。包括看牙医、身体检查、住院。如果你帮爸妈还医药费，记得收据要写爸妈的名字，或者注明是你付钱。
• 严重疾病 (自己/配偶/孩子): 最高 RM 10,000。包括癌症、心脏病、肾病等大病，以及 生育治疗 (IVF/IUI)。这 RM 10,000 是一个共用的上限：生育治疗、疫苗、牙科检查与治疗，以及下面的身体检查，都算在里面。
• 疫苗 (Vaccination): 最高 RM 1,000，算在上面那 RM 10,000 里。流感疫苗 (Flu)、Covid、HPV 都可以。
• 全身身体检查 (Full Medical Check-up): 最高 RM 1,000，同样算在那 RM 10,000 里。包括验血、验尿、心理健康咨询。
• 注意：去私人医院做体检前，先看我们的政府 vs 私人医院攻略。

• EPF (公积金): 最高 RM 4,000。
• 人寿保险 (Life Insurance): 最高 RM 3,000。(这一项不分公务员、非公务员还是自雇人士，上限都一样：EPF 等缴款最高 RM 4,000 + 人寿最高 RM 3,000，合计 RM 7,000。)
• 医药与教育保险 (Medical & Education Insurance): 最高 RM 4,000。这是你的 Medical Card 保费。
• SSPN (教育储蓄基金): 最高 RM 8,000。
• 关键点: 是看 Net Deposit (净存款)。如果你存 RM 8,000 拿 RM 5,000 出来，只能扣 RM 3,000。
• PRS (私人退休金): 最高 RM 3,000。

很多人有一个误区：“我的老板每个月都扣了 PCB (Potongan Cukai Bulanan)，所以我不用报税了，反正都给过了。”

• PCB: 只是一个 “预估”。它是假设你只有最基本的 RM 9,000 个人减免来算的。
• Actual Tax Payable (实际税额): 是你填完所有 Income Tax Relief Malaysia 2026 (比如你有买手机、有进 SSPN) 之后，真正需要给的税。

• 你的老板一年总共扣了 PCB: RM 2,000。
• 经过你精明地 Claim 了 Lifestyle, Medical, SSPN 之后，LHDN 系统算出你只需要还: RM 500。
• 结果: 政府欠你 RM 1,500！
• 行动: 你必须做 e-Filing，LHDN 才会把这笔 PCB退税 直接 Bank in 进你的户口。这是你的钱，不拿白不拿！

报税本身的操作 — MyTax 登入、选对表格、还有截止日 — 现在有专门一篇逐步教学：e-Filing 报税 2026：截止日、逐步与罚则。这一篇专注在你能扣什么。

不要跟 Taxman 玩。以下是很多人中过招的 Common Mistakes：

1. 收据不见/褪色: 你 Claim 了 RM 2,500 买电脑，结果 3 年后 LHDN 来查，你的热敏纸收据 (Thermal Receipt) 已经变白纸了。
   • 解决方法: 马上拍照/Scan，上传去 Google Drive 或 Cloud。LHDN 接受电子副本。
2. 乱扣父母奉养费: 现在的 Parent Relief 只能扣 医药费，不能扣如果你给爸妈家用 (Pocket Money)。
3. Life vs Medical 保险搞乱: 人寿保险和医药卡的 Limit 是分开的 (人寿 RM 3k + 医药 RM 4k)。不要把医药卡的保费填进人寿那里。看清楚你的 Insurance Statement。
4. SSPN 存了又拿: 记得是 Net Deposit。不要以为年头进钱年尾拿出来就能扣税。
5. 迟报税: 迟交和迟缴是两笔不同的罚款。报税截止日期（Form BE 是 4 月 30 日，e-Filing 有额外时间到 5 月 15 日）之后才交，可被按第 112(3) 条罚应缴税款的 15%（迟 12 个月内），之后升到 30%、45%。税款迟缴则另外加 10%。

假设你的年收入是 RM 45,000 (月薪 RM 3,750)。 只扣个人与 EPF 两项扣税额，原本你大概要缴 RM 110 的税。 但是利用 马来西亚扣税 2026 策略：

1. 个人减免: – RM 9,000
2. EPF (11% 是 RM 4,950，但减免上限是 RM 4,000): – RM 4,000
3. Lifestyle (买手机/书): – RM 2,500
4. SSPN (存给孩子/未来): – RM 8,000
5. PRS (私人退休金): – RM 3,000

总扣除额: ~RM 26,500。 可征税收入: RM 45,000 – RM 26,500 = RM 18,500。 首 RM 5,000 免税，接下来的 RM 13,500 按 1% 算是 RM 135，再扣掉 RM 400 的 Rebate (给予可征税收入低于 RM 35,000 的人)，你的 Tax Payable 变成了 RM 0。 而且，你还存下了不少钱在 EPF, SSPN 和 PRS 里面！

报税是成人的责任，逃避只会带来罚款。 利用这份 Income Tax Relief Malaysia 2026 清单，现在 (12月) 就去规划你的消费。

1. 检查: Lifestyle 的 RM 2,500 用完了吗？还没就去买点书或电子产品。
2. 健康: 去做个 RM 1,000 的全身检查 (Full Medical Checkup)。
3. 整理: 开一个 Folder “Tax 2025″，把所有 Receipt 拍照存进去。